Оформление стандартного налогового вычета на ребенка в 2024 году

Поскольку в соответствии с разъяснениями Минфина России, данными в Письме от 27.04.2006 № 03-05-01-04/105, форма заявления на предоставление стандартных налоговых вычетов законодательством не установлена, то оно может быть написано в произвольной форме. Такое заявление подается работником один раз при устройстве на работу и действует до его увольнения либо до тех пор, пока он не отзовет это заявление или у него не изменится право на стандартный налоговый вычет.

Налоговый вычет на ребенка предоставляется родителям, попечителям, опекунам, или приемным родителям на основании письменного заявления налоговому агенту по месту работы и документов, которые подтверждают право на данный вычет:

• копия свидетельства о рождении ребенка;
• копия документа об усыновлении ребенка, если ребенок был усыновлен;
• копия справки об инвалидности ребенка, если ребенок является инвалидом;
• cправка из образовательного учреждения, что ребенок в возрасте до 24-х лет обучается на дневном отделении;
• копия свидетельства о заключении брака ребенком, если при заключении брака он сменил фамилию и при этом обучается по очной форме в образовательном учреждении и не достиг возраста 24-х лет;
• справка по форме 2-НДФЛ с предыдущего места работы, если заявитель устроился на работу не с начала налогового периода.

Налоговый вычет на ребенка предоставляется в двойном размере единственному родителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, а также одному из родителей или приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от его получения.

Для оформления стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере налогоплательщик в зависимости от своего статуса должен дополнительно представить определенные подтверждающие документы.

Налогоплательщик - единственный родитель должен предоставить документы, подтверждающие отсутствие второго родителя, в том числе приемного:

• копию свидетельства о смерти второго родителя;
• копию выписки из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
• копию справки о рождении ребенка, составленной со слов матери по ее заявлению, (Справка по форме N 25, утвержденная Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 N 1274, является основанием для внесения сведений об отце в свидетельство о рождении);
• копию паспорта, удостоверяющего, что родитель не вступил в брак.

При этом на основании положения, изложенного в абзаце 7 пп. 4 п. 1 ст. 218 главы 23 НК РФ, предоставление двойного налогового вычета на ребенка единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Однако с этого момента он может претендовать на "детский" вычет в однократном размере при условии, что его доход с начала года не превысил 350000 руб.

Налогоплательщик - единственный опекун или попечитель должен предоставить документ, подтверждающий назначение ребенку органом опеки и попечительства единственного опекуна или единственного попечителя.

Налогоплательщик - родитель, в пользу которого от вычета отказался второй родитель, должен предоставить копию заявления об отказе второго родителя от налогового вычета на ребенка в свою пользу, а также Справку о доходах по форме 2-НДФЛ отказавшегося от вычета родителя.

Такую справку необходимо будет представлять ежемесячно в течение года, так как в ней указывается размер дохода и сумма предоставленных вычетов. Как только в ней будет зафиксировано превышение дохода в 350 000 руб., первый родитель утрачивает право на двойной вычет и представлять справку до конца года больше не требуется.

На основании документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет, налоговый агент производит уменьшение налоговой базы работнику в зависимости от ситуации:

• с месяца рождения ребенка;
• с месяца, в котором установлена опека или попечительство;
• с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью

и действует так до конца того года, в котором:

• ребенок достиг порогового для налогового вычета возраста;
• истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка на воспитание в семью.