Налоговые льготы на детей налогоплательщикам-родителям в 2022 году


Налоговые льготы на детей налогоплательщикам-родителям установлены Налоговым Кодексом Российской Федерации (НК РФ) и включают:

  • Налоговые льготы на детские пособия

    Право на льготы по НДФЛ установлено:
    • Пунктом 1 статьи 217 главы 23 НК РФ.
  • Стандартный налоговый вычет на ребенка

    Размеры стандартного налогового вычета по НДФЛ установлены:
    • Частью 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ.
  • Социальный налоговый вычет при оплате обучения ребенка

    Право на социальный налоговый вычет по НДФЛ установлено:
    • Частью 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ.
  • Налоговые льготы на отдельные виды доходов физических лиц с детьми

    В соответствии со статьей 217 НК РФ освобождаются от налогообложения такие виды доходов физических лиц, как:
    • суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении или удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года жизни, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (пункт 8);
    • суммы, уплаченные работодателями за лечение и медицинское обслуживание детей (в том числе усыновленных), подопечных (в возрасте до 18 лет) своих работников, оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций (пункт 10);
    • доходы, не превышающие 4 000 рублей, полученные за возмещение работодателями своим работникам стоимости приобретенных ими для детей, несовершеннолетних подопечных медикаментов, назначенных им лечащим врачом при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на их приобретение (пункт 28);
    • доходы, полученные налогоплательщиками при предоставлении федерального или регионального материнского капитала (пункт 34);
    • доходы в виде земельного участка из государственной или муниципальной собственности, полученного налогоплательщиком (многодетной семьей) в собственность бесплатно (пункт 41);
    • средства, получаемые родителями в виде компенсации части родительской платы за содержание ребенка в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования (пункт 42).

Особенно существенны налоговые льготы на доходы, полученные налогоплательщиками при предоставлении федерального или регионального материнского капитала и бесплатного предоставления земельного участка из государственной или муниципальной собственности многодетным семьям, тем более, что на момент принятия двух последних мер социальной поддержки граждан их предоставление рассматривалось регионами как налогооблагаемый доход и законодатели уточняли данные принятые нормы.

Уточнение по доходам от бесплатного предоставления земельного участка многодетным семьям и от предоставления регионального материнского капитала при рождении третьего ребенка принято Федеральным законом от 29.11.2012 г. N 205-ФЗ, отнесшее перечисленные виды доходов физических лиц к необлогаемым.

Таким образом, предоставляемые государством меры социальной поддержки семей с детьми не рассматриваются в качестве источника дохода.

Другие льготы и компенсационные выплаты на детей

  • Социальный налоговый вычет при оплате обучения ребенка

    Предоставляется налогоплательщику в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за обучение своих детей в возрасте до 24-х лет, обучение своих подопечных в возрасте до 18-ти лет, обучение бывших своих подопечных после окончания опеки или попечительства в возрасте до 24-х лет в образовательных учреждениях по очной форме обучения.
  • Ежемесячная компенсация оплаты услуг ЖКХ многодетным семьям

    Назначается и выплачивается на основании Указа Президента РФ от 5 мая 1992 г. N 431 "О мерах по социальной поддержке многодетных семей", предписывающего регионам определить категории семей, которые относятся к многодетным и нуждаются в дополнительной социальной поддержке с учетом национальных и культурных особенностей региона.
  • Обеспечение полноценным питанием детей в возрасте до трех лет

    Осуществляется в соответствии с региональным законодательством, принятым во исполнение части 3 статьи 52 Федерального закона от 21 ноября 2011 г. N 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации", предписывающим субъектам РФ обеспечение полноценным питанием детей в возрасте до трех лет по заключению врачей.
Все льготы и выплаты


Популярные ответы на вопросы по детским пособиям



Утрачивается ли право на получение ежемесячного детского пособия по уходу за ребенком до достижения возраста 1,5 лет, если мама прервет отпуск по уходу за ребенком и выйдет на работу?

Да, если мама прервет отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет и выйдет на работу на полный рабочий день, то ежемесячное пособие по уходу за ребенком ей выплачиваться не будет со дня выхода на работу...

Выплачивается ли ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет по месту работы, где женщина оформлена как совместитель?

Нет, ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет назначается и получается только у одного из работодателей. Как правило, по основному месту работы...

Как рассчитать пособие по беременности и родам в случае, когда у работницы в расчетном периоде отсутствует заработок, а также в случае, когда средний заработок, рассчитанный за этот период, ниже МРОТ?

В соответствии с частью 1.1 статьи 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" в случае, если застрахованное лицо в расчетном периоде не имело заработка, а также в случае, если средний заработок, рассчитанный за этот период, в расчете за полный календарный месяц ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ), средний заработок, исходя из которого исчисляется пособие по беременности и родам, принимается равным МРОТ, установленному федеральным законом на день наступления страхового случая...

Все ответы на вопросы