Налоговые льготы на детские пособия в 2024 году
Согласно действующему федеральному законодательству Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС РФ) выплачивает следующие виды государственных детских пособий:
- пособие по беременности и родам;
- единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
- единовременное пособие при рождении ребенка;
- ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
- пособие при усыновлении ребенка в возрасте до 3-х месяцев,
органы управления социальной защиты населения (УСЗН) выплачивают пособия для жен военнослужащих срочной службы:
- единовременное пособие беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву;
- ежемесячное пособие на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву,
а органы опеки и попечительства выплачивают
- единовременное пособие при передаче ребенка на воспитание в семью.
Сумма перечисленных выше детских пособий не облагается НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 главы 23 НК РФ.
Федеральным законом от 23.04.2018 N 88-ФЗ "О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О ежемесячных выплатах семьям, имеющим детей", внесены изменения в статью 217 Налогового кодекса РФ, расширившие перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, в который включены теперь введенные с 1 января 2018 года новые детские выплаты (п. 2.1):
- ежемесячная выплата в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка;
- ежемесячная выплата из средств материнского (семейного) капитала в связи с рождением (усыновлением) второго ребенка.
С суммы перечисленных выше детских пособий организация также не начисляет страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование и обязательное медицинское страхование на основании пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ.
С суммы перечисленных выше детских пособий не начисляются и страховые взносы на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ на основании ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний".
Таким образом, все государственные детские пособия и выплаты освобождены от всех действующих в стране налогов и взносов.
Однако надо иметь ввиду, что максимально возможные суммы выплачиваемых за счет средств ФСС РФ пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет законодательно ограничены.
Сумма пособия по беременности и родам напрямую зависит от среднего заработка застрахованной женщины и в отличие от обычного больничного декретный отпуск рассчитывается исходя из 100% среднего заработка независимо от стажа женщины. Если же средний заработок женщины превышает максимально возможную сумму пособия по беременности и родам и организация на основании коллективного договора доплачивает декретные до фактического среднего заработка за счет собственных средств, то с суммы доплаты необходимо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы согласно разъяснениям, приведенным в Письме Минфина России от 06.05.09 № 03-03-06/1/299.
Размер пособия при усыновлении ребенка в возрасте до трех месяцев определяется по тем же правилам, что и для пособия по беременности и родам. Соответственно, и налоговые льготы для этого пособия аналогичны.
Размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до полутора лет составляет 40% от среднего заработка женщины. Если же расчетный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет для работницы превышает максимально возможную сумму пособия, выплачиваемую за счет средств ФСС, и организация на основании коллективного договора доплачивает такое пособие до 40% от среднего заработка за счет собственных средств, то с суммы доплаты также необходимо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы в соответствии с разъяснениями, данными в Письме Минфина России от 06.05.09 № 03-03-06/1/299.
Порядок обеспечения пособиями по обязательному социальному страхованию женщин, работающих в организациях, применяющих специальные режимы налогообложения, имеет свои особенности: полученные от ФСС средства не являются для них доходом, так как их поступление не связано с реализацией товаров, работ или услуг и, следовательно, не подлежат обложению единым налогом на основании разъяснений, изложенных в Письме ФНС России от 15.06.05 № ГИ-6-22/488@.
Другие льготы и компенсационные выплаты на детей
Популярные ответы на вопросы по детским пособиям
Сколько дней с начала временной нетрудоспособности оплачивается больничный по уходу за больным ребенком за счет работодателя?
За счет работодателя в этом случае не оплачивается ничего. Согласно части 3 статьи 3 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" пособие по временной нетрудоспособности в случае ухода за больным ребенком выплачивается застрахованным лицам за счет средств бюджета Фонда социального страхования РФ начиная с первого дня временной нетрудоспособности...
Какие выплаты и пособия назначаются при рождении первого ребенка?
В семье появился первенец и перед ней встают дополнительные материальные затраты и не малые. Пособия по постановке на учет в медицинские учреждения в срок до 20 недель беременности и по беременности и родам мамой уже получены. На какие еще выплаты и пособия может рассчитывать семья при рождении первого ребенка...
Кому может быть выдан больничный лист по уходу за ребенком?
В соответствии с Порядком выдачи листков нетрудоспобности, утвержденным Приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 N 624н получить больничный лист по уходу за ребенком может один из членов семьи, фактически осуществляющий уход, если он является застрахованным лицом...
Все ответы на вопросы