Налоговые льготы на детей налогоплательщикам-родителям в 2024 году

Налоговые льготы на детей налогоплательщикам-родителям установлены Налоговым Кодексом Российской Федерации (НК РФ) и включают:

• Налоговые льготы на детские пособия
  
  Право на льготы по НДФЛ установлено:
  • Пунктом 1 статьи 217 главы 23 НК РФ.
• Стандартный налоговый вычет на ребенка
  
  Размеры стандартного налогового вычета по НДФЛ установлены:
  • Частью 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ.
• Социальный налоговый вычет при оплате обучения ребенка
  
  Право на социальный налоговый вычет по НДФЛ установлено:
  • Частью 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ.
• Налоговые льготы на отдельные виды доходов физических лиц с детьми
  
  В соответствии со статьей 217 НК РФ освобождаются от налогообложения такие виды доходов физических лиц, как:
  • суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении или удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года жизни, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (пункт 8);
  • суммы, уплаченные работодателями за лечение и медицинское обслуживание детей (в том числе усыновленных), подопечных (в возрасте до 18 лет) своих работников, оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций (пункт 10);
  • доходы, не превышающие 4 000 рублей, полученные за возмещение работодателями своим работникам стоимости приобретенных ими для детей, несовершеннолетних подопечных медикаментов, назначенных им лечащим врачом при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на их приобретение (пункт 28);
  • доходы, полученные налогоплательщиками при предоставлении федерального или регионального материнского капитала (пункт 34);
  • доходы в виде земельного участка из государственной или муниципальной собственности, полученного налогоплательщиком (многодетной семьей) в собственность бесплатно (пункт 41);
  • средства, получаемые родителями в виде компенсации части родительской платы за содержание ребенка в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования (пункт 42).

Особенно существенны налоговые льготы на доходы, полученные налогоплательщиками при предоставлении федерального или регионального материнского капитала и бесплатного предоставления земельного участка из государственной или муниципальной собственности многодетным семьям, тем более, что на момент принятия двух последних мер социальной поддержки граждан их предоставление рассматривалось регионами как налогооблагаемый доход и законодатели уточняли данные принятые нормы.

Уточнение по доходам от бесплатного предоставления земельного участка многодетным семьям и от предоставления регионального материнского капитала при рождении третьего ребенка принято Федеральным законом от 29.11.2012 г. N 205-ФЗ, отнесшее перечисленные виды доходов физических лиц к необлогаемым.

Таким образом, предоставляемые государством меры социальной поддержки семей с детьми не рассматриваются в качестве источника дохода.